Hoppa till innehåll
Kort svar
När du får lagfart på en lantbruksfastighet så startas din enskilda firma automatiskt i samband med det. Du behöver dock registrera dig för moms själv. Du som ska starta enskild firma av annan karaktär registrerar företaget hos Skatteverket, ansöker om F-skatt och tar ställning till moms. Bokföringsskyldigheten börjar vid den första affärshändelsen, inte vid registreringen. Spara varje kvitto som verifikation och bokför löpande, då blir det första bokslutet en kvälls arbete i stället för en panikvecka i april.
Vad behöver jag registrera för att starta enskild firma?
Registreringen sköter du hos Skatteverket, enklast via e-tjänsten på verksamt.se. Där ansöker du om F-skatt, anmäler företaget för moms om du behöver det och lämnar en preliminär inkomstdeklaration med din uppskattade vinst för året.
Den uppskattade vinsten styr din preliminärskatt, som du enligt Skatteverket betalar med lika stort belopp varje månad och tillgodoräknas i slutskattebeskedet. Gissar du för lågt får du restskatt, gissar du för högt får du tillbaka pengarna vid slutskattebesked. Siffran kan du ändra under året med en ny preliminär inkomstdeklaration.
Företagsnamnet behöver du oftast inte registrera. Enligt Skatteverket blir ett registrerat namn nödvändigt först i vissa lägen, till exempel om du ska delta i offentliga upphandlingar eller behöver tillstånd för verksamheten. Namnet registrerar du då hos Bolagsverket, också via Verksamt.
När börjar bokföringsskyldigheten?
Bokföringsskyldigheten hänger på verksamheten, inte på registreringsdatumet. Från den första affärshändelsen, det första inköpet, den första fakturan, den första betalningen. Då gäller bokföringslagen för dig.
Skatteverket sammanfattar kraven kort: alla affärshändelser ska du bokföra löpande, kontanta in- och utbetalningar senast följande arbetsdag och övriga affärshändelser så snart det kan ske. Till varje bokföringspost ska det finnas en verifikation, till exempel ett kvitto eller en faktura.
Praktiskt betyder det att kvittot som ligger kvar i plånboken i tre veckor redan är ett problem. Bestäm ett enda ställe dit alla underlag går samma dag som de uppstår, digitalt eller i en pärm.
Måste jag registrera mig för moms direkt?
Nej, inte om omsättningen håller sig under gränsen. Enligt Skatteverket är ditt företag undantaget från momsplikt om årsomsättningen är högst 120 000 kronor under kalenderåret och inte har överstigit 120 000 kronor något av de två närmast föregående kalenderåren.
Gränsen räknas exklusive moms. Med momssatsen 25 procent kan du alltså sälja för 150 000 kronor utan att ta ut moms, eftersom beskattningsunderlaget då blir 120 000 kronor. Passerar du gränsen under året ska du ta ut moms från och med den försäljning som gjorde att gränsen överskreds, och anmäla företaget för momsregistrering.
Undantaget har en baksida: du får inte dra av ingående moms på dina inköp. Säljer du främst till andra företag, eller planerar större investeringar första året, kan en frivillig momsregistrering löna sig.
Får jag dra av inköp jag gjorde innan starten?
Ja, inom en gräns. Enligt inkomstskattelagen (16 kap. 36 §) drar du det första beskattningsåret av även utgifter du haft före starten – de som uppkommit under det kalenderår då verksamheten påbörjades och året dessförinnan. Det framgår av Skatteverkets rättsliga vägledning.
Två villkor gäller. Utgiften ska vara av det slag som du får dra av omedelbart i en näringsverksamhet, och du får inte redan ha dragit av den i någon annan verksamhet. Startade du i augusti 2026 kan alltså ett inköp från mars 2025 fortfarande vara avdragsgillt.
Har du en dator eller en maskin som du köpt privat tar du in den i firman till marknadsvärdet den dag du för över den, skriver Skatteverket.
Vilka vanor gör bokföringen enkel från start?
Fem rutiner kostar några minuter i veckan och sparar dagar i mars.
| Vana | Varför den lönar sig |
| Eget företagskonto | Du slipper leta företagsköp bland privata transaktioner. Inget lagkrav för enskild firma, men den största tidsbesparingen. |
| Fast bokföringstid varje vecka | Tjugo minuter på fredagen slår en helg i april. Du upptäcker dessutom obetalda fakturor i tid. |
| Pengar undan till skatten | Överskottet ska bära både inkomstskatt och egenavgifter. Flytta en fast andel av varje inbetalning till ett separat konto direkt. |
| Ett ställe för alla underlag | Varje bokföringspost kräver en verifikation. Ett kvitto som försvinner blir ett avdrag du inte får. |
| Arkiv i sju år | Allt bokföringsmaterial ska du spara i minst sju år, enligt Skatteverket. Väg in det när du väljer var underlagen ska ligga. |
Hur avslutar jag mitt första bokföringsår?
Räkenskapsåret i en enskild firma följer kalenderåret. När året är slut avslutar du den löpande bokföringen med ett bokslut. Har firman en årlig nettoomsättning som normalt uppgår till högst tre miljoner kronor får du upprätta ett förenklat årsbokslut, enligt Skatteverket och Bokföringsnämndens K1-regler.
Det förenklade årsbokslutet ligger till grund för deklarationen. Resultatet redovisar du i en NE-bilaga som du lämnar tillsammans med din privata inkomstdeklaration våren efter räkenskapsåret. Skatteverket publicerar årets exakta sista dag på sin sida med viktiga datum.
På överskottet betalar du inkomstskatt och egenavgifter, inte på det du tar ut ur firman. Eftersom avgifterna inte är fastställda när du deklarerar får du göra ett schablonavdrag för beräknade egenavgifter med högst 25 procent av överskottet, som du sedan återför till beskattning året därpå.
kassaboken.se är byggd för dig som ska starta enskild firma och sköta bokföringen själv: du bokför i ett igenkännbart kassaboksformat och får deklarationsbilagorna automatiskt. Testa gratis i sju dagar. Äger du skog gäller samma grunder med några extra poster, dem går vi igenom i Bokföring för skogsägare.
Vanliga frågor
Måste jag ha ett bokföringsprogram när jag startar enskild firma?
Nej, lagen kräver inget särskilt program. Den kräver att du bokför löpande, har en verifikation till varje post och kan spara materialet i minst sju år. Många väljer ändå ett program för att slippa hålla ordning på det manuellt. Kassaboksformatet är det enklaste sättet att göra det.
Räknas pengar jag tar ut ur firman som lön?
Nej. I en enskild firma gör du egna uttag i stället för att ta ut lön, och på själva uttaget betalar du varken skatt eller egenavgifter. Skatten beräknas på verksamhetens överskott, oavsett hur mycket du har tagit ut under året.
Måste jag bokföra om firman inte haft några intäkter?
Ja. Bokföringsskyldigheten följer av att du bedriver näringsverksamhet, inte av att den går med vinst. Har du haft utgifter men inga intäkter bokför du utgifterna och redovisar resultatet i NE-bilagan även om det blir ett underskott.
Är enskild firma och enskild näringsverksamhet samma sak?
Ja. Enskild näringsverksamhet är det formella namnet på företagsformen, enskild firma är vardagsuttrycket. Du och företaget är samma juridiska person, vilket betyder att du svarar personligen för firmans skulder.
Om skribenten
Bakom Kassaboken.se står ett team med lång erfarenhet av bokföring, bokslut och skatterådgivning för enskilda näringsidkare och skogsägare. Tjänsten växte fram ur åratal av handskrivna kassaböcker som lämnats in till oss.
Den här artikeln är allmän information, inte skatterådgivning. Kontrollera alltid aktuella belopp och regler hos Skatteverket, eller fråga en rådgivare om din egen situation. Uppgifterna är hämtade i augusti 2026.
Publicerat september 2026
